La question de l’heure supplémentaire impôt revient souvent au moment de la déclaration de revenus. En 2025, pour les revenus perçus en 2024, le régime fiscal des heures supplémentaires reste un sujet important pour de nombreux salariés. Comprendre comment vos heures supplémentaires sont prises en compte dans le calcul de l’impôt sur le revenu vous permet d’anticiper votre déclaration, d’éviter les erreurs et de savoir quel bénéfice fiscal vous pouvez en tirer. Que vous soyez à temps plein ou à temps partiel, cette exonération d’impôt concerne une large partie des travailleurs. Cet article vous explique clairement les règles actuelles, les impacts sur votre fiche d’impôt et répond aux questions fréquentes sur ce sujet.
Règles fiscales des heures supplémentaires
Qu’est-ce que l’exonération d’impôt sur les heures supplémentaires ?
En France, les heures supplémentaires désignent les heures effectuées au-delà de la durée légale du travail. Depuis plusieurs années, ces heures bénéficient d’une exonération d’impôt sur le revenu. Cela signifie qu’une partie de la rémunération liée aux heures supplémentaires n’est pas prise en compte dans le calcul de l’impôt. En 2025, cette exonération s’applique aux revenus de l’année 2024 dans la limite de 7 500 € nets imposables par an.
Le plafond annuel à ne pas dépasser
Le montant exonéré est plafonné à 7 500€ en rémunération nette imposable. Si vos heures supplémentaires vous rapportent un montant inférieur ou égal à cette somme, elles ne seront pas soumises à l’impôt. En revanche, la part dépassant ce plafond sera imposée comme un salaire classique. Ce plafond est valable que vous soyez salarié dans le secteur privé ou agent de la fonction publique.
Heures complémentaires pour les salariés à temps partiel
Pour les salariés à temps partiel, on parle d’heures complémentaires lorsqu’ils travaillent au-delà de leur temps prévu dans le contrat. Ces heures bénéficient du même régime fiscal que les heures supplémentaires des salariés à temps plein. Elles sont exonérées d’impôt dans la limite du plafond annuel de 7 500€ net imposable, ce qui leur permet aussi d’alléger leur facture fiscale jusqu’à ce seuil.
Impact sur la déclaration d’impôts
Déclaration automatique des heures supplémentaires exonérées
Depuis la déclaration des revenus 2025 (revenus de 2024), les heures supplémentaires exonérées sont pré-remplies automatiquement dans votre déclaration d’impôts. Cela facilite grandement le processus pour les contribuables qui n’ont pas besoin d’ajouter manuellement ces informations, sauf s’il y a une erreur dans les montants reportés.
Correction en cas d’erreur dans la déclaration
Si le montant pré-rempli ne correspond pas à celui indiqué sur vos bulletins de salaire, il est important de le corriger. Vous devez alors ajuster ces chiffres dans les cases dédiées aux rémunérations hors heures supplémentaires exonérées et reporter précisément le montant des heures supplémentaires exonérées dans la ligne prévue à cet effet.
Déclaration avec plusieurs employeurs
Si vous avez plusieurs emplois et que vos heures supplémentaires cumulées dépassent le plafond annuel, vous devez déclarer le surplus comme revenu imposable. Il faut alors additionner les montants perçus chez chaque employeur et indiquer correctement la partie au-delà de l’exonération pour éviter un redressement fiscal.
Exceptions et cas particuliers
Inclusion des jours RTT renoncés dans le plafond
Le plafond annuel de 7 500€ inclut aussi la rémunération liée aux journées de réduction du temps de travail (RTT) auxquelles vous avez renoncé avec l’accord de votre employeur. C’est une particularité importante à connaître, car ces montants s’ajoutent aux heures supplémentaires dans le calcul du plafond d’exonération.
Fonction publique et secteur privé : mêmes règles fiscales
Que vous soyez salarié du secteur privé ou agent dans la fonction publique (d’État, territoriale ou hospitalière), les règles fiscales concernant l’exonération des heures supplémentaires sont identiques. Tous doivent déclarer ces revenus et bénéficient du même plafond d’exonération fixé à 7 500€ net imposable par an.
Cas des heures supplémentaires au-delà du plafond
Quand vos heures supplémentaires dépassent le plafond exonéré, la part excédentaire est soumise à l’impôt sur le revenu selon votre tranche marginale d’imposition habituelle. Cela peut augmenter légèrement votre imposition globale et doit être anticipé lors de la préparation de votre déclaration annuelle.
FAQ
Comment fonctionne l’exonération heure supplémentaire impôt ?+
L’exonération concerne la part nette imposable des rémunérations versées au titre des heures supplémentaires ou complémentaires effectuées. En 2025, elle s’applique aux revenus perçus en 2024 jusqu’à un plafond annuel de 7 500 €. Cela signifie que cette somme n’est pas prise en compte pour calculer l’impôt sur le revenu, réduisant ainsi votre charge fiscale.
Quels sont les points à vérifier lors de la déclaration ?+
Il faut contrôler que le montant des heures supplémentaires exonérées est bien pré-rempli dans votre déclaration. Si ce n’est pas le cas ou si vous constatez une erreur, corrigez les cases dédiées aux salaires hors heures supplémentaires exonérées et indiquez précisément le montant exact des heures supplémentaires exonérées. Ceci évite un redressement fiscal ultérieur.
Qui bénéficie de cette exonération d’impôt ?+
Tous les salariés du secteur privé ainsi que les agents publics (fonction publique d’État, territoriale ou hospitalière) bénéficient du même plafond d’exonération pour leurs heures supplémentaires ou complémentaires. Leur statut ne modifie pas cette règle fiscale qui est donc assez large et uniforme.
Quelles évolutions sont attendues sur cette exonération ?+
Une évolution récente concerne l’exclusion des heures supplémentaires exonérées du calcul du revenu fiscal de référence, ce qui protège mieux l’accès aux aides sociales. D’autres ajustements pourraient intervenir selon les décisions gouvernementales, il est donc conseillé de suivre régulièrement les annonces officielles chaque année fiscale.
Peut-on penser que toutes les heures sup sont toujours non imposables ?+
Non, seule une partie des heures supplémentaires est exonérée d’impôt dans la limite du plafond fixé à 7 500 € net imposable par an. Au-delà, elles sont imposées normalement comme un salaire classique. Il est important de ne pas confondre avec l’ensemble des heures travaillées ni avec d’autres avantages liés au travail.
